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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
問(wèn)什么這題，最后2016年的遞延所得稅資產(chǎn)余額不是400*12%+400*25%，而是800*25%
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您好，請(qǐng)問(wèn)一下具體題目是在在哪里呢
2024 06/04 15:45
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您好，遞延所得稅轉(zhuǎn)回的問(wèn)題。
圖為例，當(dāng)暫時(shí)性差異開(kāi)始減少，即原本是借：遞延所得稅資產(chǎn) 開(kāi)始變成 貸：遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，就是遞延所得稅轉(zhuǎn)回的時(shí)候嗎？本題2016年開(kāi)始減少，2016年就是轉(zhuǎn)回開(kāi)始年份？
20×3年：2016轉(zhuǎn)回400；2017轉(zhuǎn)回400。
20×4年：2016轉(zhuǎn)回400；2017轉(zhuǎn)回800。
20×5年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%＋800×25%，為什么在2016年是轉(zhuǎn)回400，在2017年是轉(zhuǎn)回800？2013和2014合計(jì)在2016轉(zhuǎn)回800，那2016的800不是已經(jīng)沒(méi)了嗎？
20×6年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200。
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20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋400×25％＝150（萬(wàn)元）；
20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬(wàn)元）；
20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬(wàn)元）
老師，為什么劃分為兩部分，按兩個(gè)稅率？
應(yīng)交所得稅＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（萬(wàn)元）；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝（60－800）×25%＝－185（萬(wàn)元）；
老師，這里這個(gè)200，是什么？
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20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋400×25％＝150（萬(wàn)元）； 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬(wàn)元）； 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬(wàn)元） 老師，為什么劃分為兩部分，按兩個(gè)稅率？ 應(yīng)交所得稅＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（萬(wàn)元）；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝（60－800）×25%＝－185（萬(wàn)元）； 老師，這里這個(gè)200，是什么？
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2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬(wàn)元 2X14年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=150+400×25%=250萬(wàn)元 2X15年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=250萬(wàn)元 2X16年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200萬(wàn)元 【提示】遵循謹(jǐn)慎性原則，在2X13 年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，按低稅率確認(rèn)，為什么2003年分成兩個(gè)400計(jì)算，依據(jù)是什么？
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2016年遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么不是200*15%+1000*25%?
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