你好，同學(xué)。第二題計算過程： 會計利潤=4000-3800-79.9-14.3=105.8（萬元） 業(yè)務(wù)招待費20萬元 稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)： 20*60%=12萬元? ? 4000*0.5%=20萬元，取其最小值12萬元； 應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8萬元 廣告宣傳支出1萬元 稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)： 4000*15%=600萬元， 則可全額扣除，不用調(diào)整。 應(yīng)納稅所得額=105.8+8=113.8萬元 應(yīng)納的企業(yè)所得稅=113.8*25%=28.45萬元