借：遞延所得稅資產(chǎn)（紅字） 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用（紅字） 計提所得稅費用的分錄（假設(shè)所得稅稅率為 25%）： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅