這個題 老師

（1）廣告費允許稅前扣除的金額=5000×15%=750（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=1000-750=250（萬元）。 （2）預(yù)計負債賬面價值為 200 萬元，計稅基礎(chǔ)為 0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 200 萬元。 （3）2008 年會計折舊=400÷10=40（萬元），稅法折舊=400÷5=80（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=80-40=40（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 40 萬元。 （4）交易性金融資產(chǎn)賬面價值為 650 萬元，計稅基礎(chǔ)為 500 萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 150 萬元。 應(yīng)納稅所得額=8000+250+200+40-150=8340（萬元）。 應(yīng)交所得稅=8340×25%=2085（萬元）。 遞延所得稅資產(chǎn)=（200+40）×25%=60（萬元）。 遞延所得稅負債=150×25%=37.5（萬元）。 所得稅費用=2085-60+37.5=2062.5（萬元）。 會計分錄： 借：所得稅費用?2062.5 ????遞延所得稅資產(chǎn)?60貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅?2085 ????遞延所得稅負債?37.5