一、P公司銷售B產(chǎn)品給Q公司 P公司的會計分錄： 借：銀行存款 452萬元（銷售收入400萬元 + 增值稅52萬元） 貸：主營業(yè)務收入 400萬元 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 52萬元 借：主營業(yè)務成本 300萬元 二、Q公司計提固定資產(chǎn)折舊 由于Q公司采用年限平均法計提折舊，且預計使用壽命為5年，預計凈殘值為0元，我們可以計算出每年的折舊額為80萬元（400萬元 / 5年）。由于題目要求2018年按12個月計提折舊，因此2018年的折舊額也為80萬元。 Q公司的會計分錄（計提折舊）： 借：管理費用 80萬元 貸：累計折舊 80萬元