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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1、銷售微波爐500臺(tái)，單價(jià)每臺(tái)500元，銷售額250000元，開具專票，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給于商場5%的現(xiàn)金折扣。 2、8日，從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具普通發(fā)票，注明倉儲(chǔ)收入8000元。 3、9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工適用，單價(jià)每臺(tái)成本400元，成本利潤率10%，未開具發(fā)票。 4、10日，沒收逾期未收回的包裝物押金6萬元，確例題23 5、11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，并取得專票，價(jià)款2萬，支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3300元，開具專票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫。 6、12日，購進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專票注明金額為100000元，稅額為13000元，物資尚未入庫。 7、13日，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零部件1萬元，取得對(duì)方開具的電子普通發(fā)票，已入庫款支付。 8、15日，從一般納稅人處購進(jìn)零部件6萬元，取得對(duì)方開具的普票，材料已入庫款項(xiàng)已付 9、16日，以舊換新，共收取現(xiàn)金4.8萬，其中已扣除舊貨1萬，開具普票。 10、購置電腦一批，取得專票，注明價(jià)款2萬，款項(xiàng)已付。
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以下是該企業(yè) 2019 年 5 月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
1.?銷售微波爐：
借：應(yīng)收賬款 282500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 250000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32500
收到貨款及折扣：
借：銀行存款 268375
財(cái)務(wù)費(fèi)用 12500
貸：應(yīng)收賬款 282500
2.?倉儲(chǔ)服務(wù)：
借：銀行存款 8000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 7475.73
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）524.27
3.?撥付給職工微波爐：
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 936
貸：庫存商品 800
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136
4.?沒收包裝物押金：
借：其他應(yīng)付款 60000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 53097.35
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65
5.?購進(jìn)原材料等：
借：原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600
貸：應(yīng)付賬款 22600
借：原材料 3000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270
貸：銀行存款 3270
6.?購進(jìn)冰箱配件：
借：在途物資 100000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000
貸：銀行存款 113000
7.?購進(jìn)零部件：
借：原材料 10000
貸：銀行存款 10000
8.?購進(jìn)零部件：
借：原材料 60000
貸：銀行存款 60000
9.?以舊換新：
借：庫存現(xiàn)金 48000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 42477.88
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5522.12
10.?購置電腦：
借：固定資產(chǎn) 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600
貸：銀行存款 22600
2024 06/21 10:02
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