老師，金額不大，就50 老師你這樣做的意思是以前多做的50印花稅，把它扣在24年去交企業(yè)所得稅對嗎？

是的 調(diào)整收到年度的損益就可以

那老師，我們直接做了 借，銀行存款50 貸，未分配利潤50 這樣做的分錄，需要在明年做2024年的匯算清繳時(shí)調(diào)增這個(gè)50嗎？

是的，最好要調(diào)增，不然的話會(huì)產(chǎn)生少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)

老師你的意思是即使我們做了未分配利潤，還是要調(diào)增這個(gè)50*0.05=2.5的企業(yè)所得稅對嗎？

確認(rèn)為未分配利潤也是要交所得稅的 未分配利潤只是會(huì)計(jì)的處理 稅務(wù)關(guān)注的是這個(gè)是否屬于征收的所得

老師我們會(huì)計(jì)的意思是，這個(gè)50已經(jīng)是前幾年的印花稅了，那一年的匯算清繳已經(jīng)過去了，這個(gè)不屬于24年的本年利潤，然后用了未分配利潤這個(gè)科目，他說明年做的 是24年的匯算清繳，就不要去調(diào)增了。老師我們會(huì)計(jì)這個(gè)處理不對嗎？

可以使用未分配利潤，但是未分配利潤只是會(huì)計(jì)的處理，所得稅看的是這筆收入是不是需要交所得稅需要交的話以前沒有交過那么要不就可以使用未分配利潤，但是未分配利潤只是會(huì)計(jì)的處理，所得稅看的是這筆收入是不是需要交所得稅需要交的話以前沒有交過，那么要不就是更正以前的，要不就是在24年的時(shí)候在24年里面體現(xiàn)

那老師另外一種情況呢，譬如23年的時(shí)候有一筆貼息費(fèi)5萬，去年沒有發(fā)票就沒入賬，賬上進(jìn)出沒有體現(xiàn)這個(gè)5萬。今年做匯算清繳得時(shí)候也沒有涉及那個(gè)5萬，然后老板在24年想要體現(xiàn)一下這個(gè)現(xiàn)金流，仍然沒有發(fā)票，然后就做了 借，未分配利潤5萬 貸，庫存現(xiàn)金5萬 那老師這個(gè)5萬去年沒有涉及到企業(yè)所得稅，所以這種情況的未分配利潤5萬是不需要調(diào)增的對嗎？

你說的這個(gè)情況，沖銷了未分配利潤 但是不屬于收益 去年的成本沒有扣除 今年也無法扣除（因?yàn)闆]有發(fā)票） 所以不需要調(diào)增

那老師我這個(gè)分錄事對的，然后明年做24年的匯算清繳也不需要去調(diào)曾就對吧？

其實(shí)這樣做的話，會(huì)導(dǎo)致期末的未分配利潤和期初不一致；上期期末未確認(rèn)該未分配利潤 本期調(diào)整的是期初 所得稅方面沒有風(fēng)險(xiǎn) 不一致后期可以寫說明的

老師未分配利潤期初期末不一致，這里有點(diǎn)不太理解，你幫我舉個(gè)例子形象的解釋一下嗎？

金額單位為萬元 假設(shè)，23年期末未分配利潤200萬元 24年調(diào)整期初未分配利潤5萬元；借：未分配利潤5 24年正常利潤100萬元（與利潤表利潤總額一致）；所得稅稅率5%；24年新增凈利潤95萬元（簡化，假設(shè)不分配利潤，不提公積金） 24年報(bào)表期末未分配利潤=200-5+95=290 24年期初未分配=200-5=195 24年期初未分配利潤不等于23年期末未分配利潤200萬元

“24年調(diào)整期初未分配利潤5萬元；借：未分配利潤5”不更正23年財(cái)務(wù)報(bào)表的話；這個(gè)調(diào)整金額在23年和24年的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表都不顯示；只是在24年資產(chǎn)負(fù)債表顯示 所以直接比對的是資產(chǎn)負(fù)債表上期（23年）期末的未分配利潤；與24年期初未分配利潤；

老師明白啦，謝謝分析的這么透徹

不客氣的 期待再次與您合作