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問(wèn)題已解決
A公司為增值稅一般納稅人，2×23年3月初從B公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。實(shí)際支付買價(jià)300萬(wàn)元，增值稅為39萬(wàn)元，支付運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元（假定不考慮增值稅），途中保險(xiǎn)費(fèi)29萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用4年，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。2×23年年末，由于市場(chǎng)需求變動(dòng)，A公司董事會(huì)決議于2×24年6月末以200萬(wàn)元的價(jià)格將該設(shè)備出售給甲公司，并已在2×23年年末與其簽訂了不可撤銷的協(xié)議。假定交易過(guò)程中不發(fā)生相關(guān)稅費(fèi) 老師好 這個(gè)題分錄 寫(xiě)一下 謝謝
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2024 06/24 11:48
84784990 
2024 06/24 11:50
嗯嗯 謝謝 老師
吳衛(wèi)東老師 
2024 06/24 11:54
借：固定資產(chǎn)? 300
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 進(jìn)銷項(xiàng) 39
? ? ? ?貸：銀行存款? ?378
這里用年數(shù)綜合法計(jì)提折舊? ?今年3月購(gòu)入 23年計(jì)提9個(gè)月折舊
計(jì)提折舊數(shù)=300*4/10*9/12=90
借：管理費(fèi)用 90
? ? ? 貸：累計(jì)折舊? 90
劃為代售資產(chǎn)
借：持有待售固定資產(chǎn) 210
? ? ? ?累計(jì)折舊? 90
? ? ? 貸：固定資產(chǎn)? 300
借：資產(chǎn)減值損失? 10
? ? ? 貸：持有待售固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10
84784990
2024 06/24 14:34
這個(gè)科目 是不是 錯(cuò)了 現(xiàn)在用的 是 持有待售資產(chǎn) 還是要后面帶上 持有待售固定資產(chǎn)
吳衛(wèi)東老師
2024 06/24 14:36
哦對(duì)，用你說(shuō)的這個(gè)科目，我這是寫(xiě)的隨便了??
84784990
2024 06/24 14:45
嗯嗯 老師就是不用 固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目轉(zhuǎn)待售的時(shí)候 是不是 然后轉(zhuǎn)完之后給持有待售資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備 是不是
吳衛(wèi)東老師
2024 06/24 14:55
固定資產(chǎn)清理是處置報(bào)廢的時(shí)候用的科目，這里不用。
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