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A公司為增值稅一般納稅人，2×23年3月初從B公司購入設(shè)備一臺，當(dāng)月達到預(yù)定使用狀態(tài)。實際支付買價300萬元，增值稅為39萬元，支付運雜費10萬元（假定不考慮增值稅），途中保險費29萬元。該設(shè)備預(yù)計可使用4年，采用年數(shù)總和法按年計提折舊，預(yù)計無殘值。2×23年年末，由于市場需求變動，A公司董事會決議于2×24年6月末以200萬元的價格將該設(shè)備出售給甲公司，并已在2×23年年末與其簽訂了不可撤銷的協(xié)議。假定交易過程中不發(fā)生相關(guān)稅費 老師好 這個題分錄 寫一下 謝謝
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2024 06/24 11:48
84784990 
2024 06/24 11:50
嗯嗯 謝謝 老師
吳衛(wèi)東老師 
2024 06/24 11:54
借：固定資產(chǎn)? 300
? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 進銷項 39
? ? ? ?貸：銀行存款? ?378
這里用年數(shù)綜合法計提折舊? ?今年3月購入 23年計提9個月折舊
計提折舊數(shù)=300*4/10*9/12=90
借：管理費用 90
? ? ? 貸：累計折舊? 90
劃為代售資產(chǎn)
借：持有待售固定資產(chǎn) 210
? ? ? ?累計折舊? 90
? ? ? 貸：固定資產(chǎn)? 300
借：資產(chǎn)減值損失? 10
? ? ? 貸：持有待售固定資產(chǎn)減值準備? 10
84784990
2024 06/24 14:34
這個科目 是不是 錯了 現(xiàn)在用的 是 持有待售資產(chǎn) 還是要后面帶上 持有待售固定資產(chǎn)
吳衛(wèi)東老師
2024 06/24 14:36
哦對，用你說的這個科目，我這是寫的隨便了??
84784990
2024 06/24 14:45
嗯嗯 老師就是不用 固定資產(chǎn)清理這個科目轉(zhuǎn)待售的時候 是不是 然后轉(zhuǎn)完之后給持有待售資產(chǎn)計提減值準備 是不是
吳衛(wèi)東老師
2024 06/24 14:55
固定資產(chǎn)清理是處置報廢的時候用的科目，這里不用。
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