1-代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 ????1.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 ????1.5 為職工墊付的房租時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 ???0.5????貸：其他應(yīng)收款 ????0.5?

1.理解題目背景： 確定甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。 每月月初發(fā)放上月工資，即12月發(fā)放的是11月的工資。 初始“應(yīng)付職工薪酬”科目余額為33萬元。

2.處理12月1日至12月31日的業(yè)務(wù)： 結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬： 根據(jù)題目，需要扣除代扣代交的職工個(gè)人所得稅1.5萬元和代扣為職工墊付的房租0.5萬元，然后實(shí)際發(fā)放31萬元。 非貨幣性福利發(fā)放： 企業(yè)以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。這里需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（50萬元 * 13%），并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬和主營業(yè)務(wù)收入。 工資分配： 根據(jù)工資分配結(jié)果，將工資分配到不同的成本或費(fèi)用科目中。 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金： 根據(jù)題目給出的金額，計(jì)提相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

3.計(jì)算期末“應(yīng)付職工薪酬”余額： 根據(jù)初始余額和12月發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，計(jì)算期末“應(yīng)付職工薪酬”科目的余額。

4.注意細(xì)節(jié)： 增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。 非貨幣性福利發(fā)放時(shí)，產(chǎn)品成本應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本或主營業(yè)務(wù)成本。 工資分配時(shí)，應(yīng)區(qū)分生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的計(jì)提應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。