怎么確定是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債？還有就是怎么確定借方還是貸方？

以前年度虧損，可以用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

形成遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)增加，是借方。轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，是資產(chǎn)減少，是貸方。

以后期間每年利潤(rùn)乘以所得稅稅率就是每年要轉(zhuǎn)回的金額對(duì)吧？

在未來期間有足夠應(yīng)納稅所得額時(shí)，是以前年度的每年利潤(rùn)乘以所得稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)回金額。

那這道題20年轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額=50*25%=12.5，就不應(yīng)該是80*25%=20嗎

那這道題20年轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額=50*25%=12.5，就不應(yīng)該是80*25%=20嗎

是的，同學(xué)，20年轉(zhuǎn)回的是50×25%=12.5