你好，增值稅完整會(huì)計(jì)分錄 1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額; 2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額: (1)計(jì)算應(yīng)交增值稅: 銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn): 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金 (3)繳納: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金 貸:銀行存款 一、購進(jìn)商品或接受勞務(wù)的賬務(wù)處理. 1、購進(jìn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣) 借:在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅) 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 (按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款 如果發(fā)生退貨:(1)原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄. 2、購進(jìn)商品或服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理 取得增值稅專用發(fā)票時(shí): 借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后: 借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)