問題已解決
老師,關(guān)于增值稅的整體分錄有嗎?待認證,待抵扣,進項稅額轉(zhuǎn)出等這些有余額應(yīng)該通過什么科目結(jié)轉(zhuǎn)為0



你好,增值稅完整會計分錄
1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷項稅額大于進項稅額:
(1)計算應(yīng)交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(3)繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
一、購進商品或接受勞務(wù)的賬務(wù)處理.
1、購進業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(進項稅額允許抵扣)
借:在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) (按當月已認證的可抵扣增值稅)
應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 (按當月未認證的可抵扣增值稅額)
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款
如果發(fā)生退貨:(1)原增值稅專用發(fā)票已做認證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會計分錄.
2、購進商品或服務(wù),進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理
取得增值稅專用發(fā)票時:
借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用
應(yīng)交稅費-待認證進項稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后:
借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2024 06/30 10:27

呂小冬老師 

2024 06/30 10:28
增值稅相關(guān)科目可以有余額,不用=0,具體按上面分錄一個個對應(yīng)就行哦

84785026 

2024 06/30 10:36
那現(xiàn)在我看了一下我有2022年都沒有抵扣的發(fā)票,現(xiàn)在想全部這個月吧能抵扣的都抵扣。領(lǐng)導(dǎo)讓我清下哪些有沒有做賬,我應(yīng)該查什么余額

呂小冬老師 

2024 06/30 10:47
你好,拿到發(fā)票如果沒有抵扣,賬上可以搜索下待認證進項稅額科目,看有沒有做賬做過。沒有的話正常做分錄。

呂小冬老師 

2024 06/30 10:48
如果做過的話,做一筆分錄,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額科目

84785026 

2024 06/30 11:14
待認證科目余額有很多,也不知道是哪筆?也有做過結(jié)轉(zhuǎn)

呂小冬老師 

2024 06/30 12:41
那就需要一筆筆對應(yīng)查一下了,每個分錄對應(yīng)的原始憑證都看一下
