1.檢查數(shù)據(jù)來源和范圍：確認資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)是完整且準確地從會計賬簿或財務系統(tǒng)中提取出來的。檢查應收應付往來報表的匯總數(shù)據(jù)的來源，包括所涵蓋的業(yè)務范圍、時間段、核算單位等是否與資產(chǎn)負債表一致。 2.核對會計科目明細：對應收、預收科目，詳細檢查相關的明細賬，查看每一筆交易的記錄，確認入賬金額、客戶名稱、業(yè)務內(nèi)容等信息是否正確。對應付、預付科目，同樣檢查明細賬目，核實供應商信息、交易金額、業(yè)務事項等。 3.重算與核對公式：檢查資產(chǎn)負債表中應收、預收、應付、預付科目的計算和填列公式是否正確。對于往來報表的匯總表，也檢查其數(shù)據(jù)匯總和計算的邏輯是否存在錯誤。 4.查找未達賬項：檢查是否存在款項已收付，但會計憑證尚未編制或尚未入賬的情況。 5.檢查調(diào)整事項：查看是否存在期末的調(diào)整事項，如壞賬準備的計提、匯兌損益的調(diào)整等，這些調(diào)整是否正確地反映在資產(chǎn)負債表和往來報表中。 例如，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表中的應收賬款余額比往來報表中的應收賬款匯總表金額少，可能是因為有一筆銷售業(yè)務已發(fā)生，但尚未在會計系統(tǒng)中記錄；或者在計算資產(chǎn)負債表應收賬款余額時，漏算了某筆業(yè)務的金額。