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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，房開企業(yè)頂工程款，和建筑商簽訂的頂工程款協(xié)議金額是1000萬元，把房屋直接與建筑商指定的個(gè)人簽訂購房合同金額是800萬，有兩個(gè)問題：1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否應(yīng)增值稅確認(rèn)收入800萬元，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入1000萬元？ 2.建筑商應(yīng)針對(duì)這筆業(yè)務(wù)開具1000萬元還是800萬元的增值稅發(fā)票？
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同學(xué)你好，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)增值稅確認(rèn)收入800萬元，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入800萬元。
2024 07/13 11:56
薇老師 
2024 07/13 11:57
因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的銷售金額只有800萬元
84784997 
2024 07/13 12:50
1000萬元與800萬元的差額計(jì)入營業(yè)外收入嗎？
薇老師
2024 07/13 12:56
1000萬元與800萬元的差額計(jì)入營業(yè)外收入嗎？是的，
84784997
2024 07/13 12:56
建筑商應(yīng)開具1000萬元發(fā)票，對(duì)嗎？
薇老師
2024 07/13 13:04
老師認(rèn)為不應(yīng)開1000的發(fā)票，
84784997
2024 07/13 13:32
但是和建筑商簽訂的是抵頂1000萬元的工程款啊
薇老師
2024 07/13 14:04
實(shí)際款售價(jià)只有800萬
薇老師
2024 07/13 14:06
這個(gè)交易房產(chǎn)開發(fā)商是損失200萬元的
薇老師
2024 07/13 14:08
與建筑商指定的個(gè)人簽訂購房合同金額是800萬一購房合同是800萬，自然是確認(rèn)800萬的收入。
84784997
2024 07/13 15:56
但這200萬也是我的成本，得在賬務(wù)處理上表現(xiàn)出來啊
84784997
2024 07/13 15:57
收到發(fā)票：
借：開發(fā)成本1000
貸：應(yīng)付賬款_建筑商1000
購房合同確認(rèn)收入：
借：應(yīng)付賬款_建筑商800
貸：主營業(yè)務(wù)收入800
差額部分：
借：應(yīng)付賬款_建筑商200
貸：營業(yè)外收入200
按建筑商應(yīng)開具1000萬元發(fā)票
老師，這樣寫分錄可以嗎？
薇老師
2024 07/13 16:18
可以的，這200就是房抵賬的營業(yè)利得。
84784997
2024 07/13 16:20
老師，以上分錄沒問題吧？計(jì)入營業(yè)外收入的200萬元是需要交企業(yè)所得稅嗎？
薇老師
2024 07/13 16:20
計(jì)入營業(yè)外收入的200萬元是需要交企業(yè)所得稅嗎——是要交企業(yè)所得稅的呢。
84784997
2024 07/13 16:21
好的，謝謝老師
薇老師
2024 07/13 16:22
嗯嗯，好的，繼續(xù)加油！
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