問題已解決
@王曉曉老師,老師,我剛才說錯了,小企業(yè)會計準則的未來適用法,2024年的財務費用入到了2023年,匯算清繳結束,不調整23年的利潤,導致2023年少繳稅,24年的費用抵了23年的利潤,這個也屬于未來適用法嗎?



這種情況不屬于小企業(yè)會計準則的未來適用法。
根據小企業(yè)會計準則,對于會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。然而,將2024年的財務費用計入到2023年,導致2023年少繳稅,2024年費用抵了2023年的利潤,這種情況屬于會計差錯。
在小企業(yè)會計準則下,雖然不需要進行追溯調整,但也不能直接將該差錯忽略或繼續(xù)按照錯誤的方式處理。
正確的做法是,發(fā)現該差錯后,應在發(fā)現差錯的當期(2024年)進行相應的調整。雖然不調整2023年的利潤,但需要把2024年誤計入的財務費用進行沖回或調整,以反映真實的財務狀況。
這樣處理可以保證2024年的費用和利潤核算準確,并且符合小企業(yè)會計準則的要求。同時,對于少繳的稅款,可能需要根據相關稅務規(guī)定進行補繳或在后續(xù)的稅務申報中進行調整。
2024 07/19 15:31

84784995 

2024 07/19 15:41
具體情況這樣,我把24年的12萬財務費用入到了23年,把23年的24萬利息入到24年了,如果調整,23年匯算清繳得退稅,不調整要是查出來24年的入到23年,又導致少繳稅了,這怎么處理好呢?

樸老師 

2024 07/19 15:44
這種情況屬于會計差錯,需要進行調整。
如果你執(zhí)行的是《企業(yè)會計準則》,調整分錄如下(假設不考慮盈余公積的調整):
1.調整2023年的財務費用和利息:借:以前年度損益調整 -12 萬(24 年的 12 萬財務費用)貸:相關科目 -12 萬借:相關科目 24 萬(23 年的 24 萬利息)貸:以前年度損益調整 24 萬
2.計算調整后的所得稅影響(假設所得稅稅率為 25%),并調整應交稅費和以前年度損益調整:借:應交稅費——應交所得稅 3 萬(12×25%)貸:以前年度損益調整 3 萬
3.將以前年度損益調整科目余額結轉至利潤分配——未分配利潤:借:以前年度損益調整 9 萬(24 萬 - 12 萬 - 3 萬)貸:利潤分配——未分配利潤 9 萬
同時,2023 年匯算清繳時需要做相應的納稅調整,以確保所得稅申報的準確性。
如果你執(zhí)行的是《小企業(yè)會計準則》,可采用未來適用法進行損益調整處理,調整分錄為:
借:利潤分配——未分配利潤 9 萬(24 萬 - 12 萬 - 12×25%)
貸:相關科目 9 萬
同樣,2023 年匯算清繳時也需做相應的納稅調整。

84784995 

2024 07/19 16:42
23年做納稅調整得退稅

84784995 

2024 07/19 16:45
老師,是調整2023年匯算清繳,還是等2024年的時候做納稅調減

樸老師 

2024 07/19 16:47
調整2023年匯算清繳哦

84784995 

2024 07/19 16:53
調整23年的匯算清繳,需要退6000多的稅款

樸老師 

2024 07/19 16:54
那你和稅局商量
看他們什么意思

84784995 

2024 07/19 16:56
老師,必須24萬利息在一張發(fā)票,這個發(fā)票能分割嗎

84784995 

2024 07/19 17:00
如果一張發(fā)票上的財務費用可以分割,我能不能分割給你兩部分,一部分替換誤入的那一部分,一份做做到24年,不調整匯算清繳了

樸老師 

2024 07/19 17:05
利息發(fā)票沒法分割
