老師好麻煩解釋這里面減的5000*25%是啥 是丙公司公允價值大于賬面價值部分 55000-50000=5000（萬元） 差額為特許經(jīng)營權公允價值大于賬面價值 按照規(guī)定 稅法計稅基礎還是原賬面價值 而會計的計稅基礎是公允價值 導致會計賬面價值大于計稅基礎 那就需要確認遞延所得稅負債5000*26%=1300 所以這個就是遞延所得稅負債