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如果總分支機構(gòu)企業(yè)所得稅沒有分攤稅額，匯繳時A109010表，總機構(gòu)分配分支機構(gòu)三項因素都直接填寫0是嗎？
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?依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年57號），匯總納稅企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。
如果沒有分攤那就都填0即可
2024 07/25 10:14
84784971 
2024 07/25 10:30
總機構(gòu)23年交納所得稅9904.82，分支機構(gòu)并未分攤。請問老師，A109000和A109010都該如何填寫報表呢？為什么分支機構(gòu)三項因素都填0，分配比例是1呢？
嬋老師 
2024 07/25 13:30
這是系統(tǒng)自帶顯示的，你是不是只有這一個分支機構(gòu)，沒關(guān)系，如果不分攤，全選0就好了
84784971
2024 07/25 13:46
總機構(gòu)的9904.82，是不是填的A109000表第7行就可以了?
嬋老師
2024 07/25 14:10
是的，但是你要注意分支機構(gòu)分攤比例按上述方法一經(jīng)確定后，特殊情形外，當年都不能再調(diào)整。
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