?同學你好，圖一和圖二是兩個不同的計算內(nèi)容了哦。 圖一是基于應收賬款計算的所得稅，應收賬款的賬面價值=原值-減值=791-79.1，計稅基礎=791，賬<稅，可抵扣暫時性差異=791-（791-79.1）=79.1，遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異*稅率 圖二沒有看到題目具體條件和問題，從分錄來看應該是固定資產(chǎn)處置時確認的遞延所得稅，同學要確認處置時的賬面價值和計稅基礎，由此來看暫時性差異的金額哦。