沖減分公司的存貨中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部利潤部分（假設(shè)總公司銷售給分公司的價(jià)格高于成本）： 借：營業(yè)成本 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤金額，即總公司售價(jià)減去成本的差額乘以分公司未對(duì)外銷售的庫存商品數(shù)量）

如果上期未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部利潤在本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售： 借：營業(yè)成本 貸：存貨（本期對(duì)外銷售的庫存商品對(duì)應(yīng)的內(nèi)部利潤部分） 借：存貨（上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤金額） 貸：營業(yè)成本

總分公司之間不存在內(nèi)部交易，但期末有總分公司間的庫存商品調(diào)撥等情況 單純的庫存商品調(diào)撥（不涉及銷售定價(jià)等利潤因素） 只是為了整合報(bào)表反映實(shí)際的庫存分布，通常不需要進(jìn)行專門的抵消分錄處理。因?yàn)閺恼麄€(gè)企業(yè)集團(tuán)角度看，庫存商品總量未發(fā)生變化，只是存放地點(diǎn)的改變。

老師，如果總公司銷售分公司 總公司 借：應(yīng)收賬款-分公司 2260 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 260 借：主營業(yè)務(wù)成本 1800 貸：庫存商品 1800 分公司 借：庫存商品 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 260 貸：應(yīng)付賬款-總公司 2260 這筆業(yè)務(wù)怎么抵消呢，麻煩您給我寫一下這筆業(yè)務(wù)的全部抵消分錄

在編制合并報(bào)表時(shí)進(jìn)行內(nèi)部交易的抵消，以下是抵消分錄： 1.抵消內(nèi)部銷售收入和銷售成本：貸：主營業(yè)務(wù)成本 2000借：主營業(yè)務(wù)收入 2000 2.抵消內(nèi)部往來款項(xiàng)：貸：應(yīng)收賬款 - 分公司 2260借：應(yīng)付賬款 - 總公司 2260 通過這些抵消分錄，將總公司和分公司之間的內(nèi)部交易影響在合并報(bào)表層面消除，以反映集團(tuán)整體真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。需要注意的是，實(shí)際中還需要根據(jù)具體情況和其他相關(guān)因素進(jìn)行綜合考慮和處理

老師，我有一點(diǎn)啊不明白，總公司銷售是2000，結(jié)轉(zhuǎn)的成本是1800，您為什么抵消是主營業(yè)務(wù)成本2000呢？

總分公司之間抵消了收入

老師，總分公司之間的銷售，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債么？

同學(xué)你好 這個(gè)不需要的

如果總公司銷售分公司 總公司 借：應(yīng)收賬款-分公司 2260 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 260 借：主營業(yè)務(wù)成本 1800 貸：庫存商品 1800 分公司 借：庫存商品 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 260 貸：應(yīng)付賬款-總公司 2260 老師，就這筆，您分三個(gè)情況幫我寫一下，如果總公司銷售分公司的貨物，月底時(shí)，分公司全都沒實(shí)現(xiàn)銷售、實(shí)現(xiàn)了60%銷售、全都實(shí)現(xiàn)銷售。這三種情況，如果抵消分錄。麻煩您了

1.分公司全都沒實(shí)現(xiàn)銷售：借：應(yīng)付賬款 - 總公司 2260貸：應(yīng)收賬款 - 分公司 2260借：主營業(yè)務(wù)收入 2000貸：主營業(yè)務(wù)成本 2000 2.分公司實(shí)現(xiàn)了 60%銷售：借：應(yīng)付賬款 - 總公司 2260貸：應(yīng)收賬款 - 分公司 2260未銷售部分（40%）：已銷售部分（60%）無需再在合并層面抵消收入成本，因?yàn)橐褜?duì)外實(shí)現(xiàn)銷售。貸：主營業(yè)務(wù)成本 800借：主營業(yè)務(wù)收入 800（2000×40%） 3.分公司全都實(shí)現(xiàn)銷售：借：應(yīng)付賬款 - 總公司 2260貸：應(yīng)收賬款 - 分公司 2260

如果是分公司銷售給總公司，也是這些抵消分錄么，老師？

是的 只不過是相反的

老師，分公司 全都沒有 實(shí)現(xiàn)銷售那筆抵收入成本的消分錄，為什么不是 借：主營業(yè)務(wù)收入 2000貸：主營業(yè)務(wù)成本 1800 存貨 200，為什么不是這么抵消呢？

200是利潤，這個(gè)不是存貨了