問題已解決
研發(fā)費用的殘次品賬務(wù)處理實例



賬務(wù)處理示例
1.研發(fā)階段發(fā)生各項費用時:借:研發(fā)支出 - 費用化支出(或資本化支出,根據(jù)是否符合資本化條件判斷)貸:原材料貸:應(yīng)付職工薪酬等
2.發(fā)現(xiàn)殘次品時(假設(shè)殘次品尚有一定價值,可作為廢品出售):借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等,實際收到的銷售款項)貸:其他業(yè)務(wù)收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料 - 殘次品借:原材料 - 殘次品(暫估價值)貸:研發(fā)支出 - 費用化支出(或資本化支出,相應(yīng)減少對應(yīng)的研發(fā)支出)
3.若殘次品沒有價值或直接報廢:貸:研發(fā)支出 - 費用化支出(或資本化支出,相應(yīng)減少對應(yīng)的研發(fā)支出)借:營業(yè)外支出
2024 08/08 10:20

84785004 

2024 08/08 13:43
借:原材料 - 殘次品(暫估價值)貸:研發(fā)支出 - 費用化支出(或資本化支出,相應(yīng)減少對應(yīng)的研發(fā)支出),這一項一做,是不是研發(fā)費用會為少,在計算研發(fā)費用占比這一塊,是不是比例又少了

樸老師 

2024 08/08 13:46
同學(xué)你好
是的
因為研發(fā)支出少了

84785004 

2024 08/08 13:50
那在A107041中的研發(fā)費用歸集,這個研發(fā)費用是列支多少呢,在為在此進,這個己經(jīng)分不清是材料,還是人工,還是其它費用了

樸老師 

2024 08/08 14:03
在 A107041 表格中的研發(fā)費用歸集通常按以下方式確定列支金額:
一、材料費用
1.直接投入材料:企業(yè)在研發(fā)活動中直接消耗的材料費用,包括研發(fā)過程中使用的原材料、輔助材料、低值易耗品等。例如,研發(fā)新產(chǎn)品時消耗的特定化學(xué)試劑、實驗用零部件等材料成本,這些材料是直接用于研發(fā)項目且能夠明確與研發(fā)活動相關(guān)。確定列支金額時,需要依據(jù)企業(yè)的材料采購發(fā)票、領(lǐng)料單、研發(fā)項目材料使用記錄等憑證來統(tǒng)計實際消耗的材料費用。
二、人工費用
1.研發(fā)人員工資薪金:包括直接從事研發(fā)活動人員的工資、獎金、津貼、補貼等。比如研發(fā)部門的科學(xué)家、工程師、技術(shù)人員等的基本工資和績效工資。確定列支金額時,根據(jù)企業(yè)的工資發(fā)放記錄、人員考勤記錄、研發(fā)人員崗位分配等資料,將直接參與研發(fā)活動人員的工資部分準(zhǔn)確劃分出來。五險一金等附加費用:企業(yè)為研發(fā)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金等也應(yīng)計入人工費用。同樣根據(jù)社保繳納憑證和公積金繳納記錄等確定列支金額。
三、其他費用
1.其他費用的范圍:包括與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。例如,為獲取特定技術(shù)信息購買的專業(yè)圖書資料費用、聘請外部專家進行技術(shù)咨詢支付的費用、研發(fā)成果鑒定會產(chǎn)生的費用等。列支金額的確定:對于這些費用,需要依據(jù)相關(guān)費用的發(fā)票、合同、付款憑證以及費用分?jǐn)傉f明等資料來確定實際發(fā)生并與研發(fā)活動相關(guān)的金額。
四、其他注意事項
1.合理分?jǐn)偅喝绻承┵M用同時用于多個項目或既有研發(fā)活動又有其他經(jīng)營活動,需要進行合理的分?jǐn)?。比如共用設(shè)備的折舊費用、水電費等,可根據(jù)設(shè)備使用時間記錄、研發(fā)項目用電用水計量等方式進行合理分?jǐn)偂? 2.準(zhǔn)確記錄和核算:企業(yè)應(yīng)建立健全研發(fā)費用的核算制度,對各項研發(fā)費用進行準(zhǔn)確的記錄和分類。通過設(shè)置專門的研發(fā)費用明細(xì)賬或輔助賬,詳細(xì)記錄每一筆研發(fā)費用的支出時間、項目、金額、用途等信息,以便在填寫 A107041 表格時能夠準(zhǔn)確歸集和統(tǒng)計研發(fā)費用的列支金額
