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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)教，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。比如收到水費(fèi)發(fā)票怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
當(dāng)提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人收到水費(fèi)發(fā)票時(shí)，需要將其作為計(jì)算增值稅的依據(jù)之一。
假設(shè)收到的水費(fèi)發(fā)票含稅金額為 A，對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)含稅金額為 B。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依 3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)納稅額 =（A - B）÷（1 + 3%）× 3%。
在會(huì)計(jì)處理方面（以一般納稅人為例）：
1. 全額確認(rèn)收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
2. 差額部分確認(rèn)成本時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸：應(yīng)收賬款等
2024 08/13 10:54
84784991 
2024 08/13 10:58
賬面確認(rèn)收入還是按全額確認(rèn)是吧，
藍(lán)小天老師 
2024 08/13 11:01
是的哦，全額確認(rèn)收入
84784991
2024 08/13 11:04
您看我這樣理解對(duì)嗎
藍(lán)小天老師
2024 08/13 11:09
你好，你這樣理解是對(duì)的
84784991
2024 08/13 11:10
附表三申報(bào)是不是這樣填寫呀，
藍(lán)小天老師
2024 08/13 11:12
附表三是增值稅申報(bào)附表嗎
84784991
2024 08/13 11:16
是的，主要這兩點(diǎn)不知道填什么
藍(lán)小天老師
2024 08/13 11:23
填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》時(shí)，“本期發(fā)生額”填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額；“本期實(shí)際扣除金額”填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
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例如，某企業(yè)本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額為10000元，期初扣除項(xiàng)目余額為2000元，本期發(fā)生的扣除項(xiàng)目金額為3000元。則本期應(yīng)扣除金額為：2000（期初余額）+3000（本期發(fā)生額）=5000元；假設(shè)本期實(shí)際扣除的金額為4000元（需滿足小于等于本期應(yīng)扣除金額5000元，且小于等于本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額10000元的條件），那么期末余額為：5000（本期應(yīng)扣除金額）-4000（本期實(shí)際扣除金額）=1000元。
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