平時確認的遞延所得稅，在季度預繳企業(yè)所得稅時一般不考慮，通常是在年度匯算清繳時使用。 季度預繳企業(yè)所得稅時，通常是按照會計利潤簡單調(diào)整為應納稅所得額，乘以適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅，一般不涉及遞延所得稅的處理。 而在年度匯算清繳時，會對全年的所得稅進行詳細的計算和調(diào)整，此時會綜合考慮遞延所得稅的影響，以準確計算企業(yè)全年應繳納的所得稅額，并與預繳稅額進行比較，多退少補。