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請教老師：甲公司是乙公司的母公司，2×18 年 6 月 30 日甲公司將生產(chǎn)成本為 120 萬元的 W 產(chǎn)品以 200 萬元的價格銷售給乙公司，乙公司將 W 產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)核算，預計使用 5 年，預計凈殘值為 0，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)在甲公司 2×19 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負債表中列示的金額為（ ）萬元。 A.140 B.84 C.160 D.72 疑問：這個為什么不能用收入和成本的差額進行折舊？
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合并報表角度不認可內部交易，認定該固定資產(chǎn)的原值仍是 120 萬元，所以該固定資產(chǎn)在甲公司 2x19 年12 月 31 日合并資產(chǎn)負債表中列示的金額=120-120/5x1.5=84(萬元)。
2024 08/21 09:27
嬋老師 
2024 08/21 09:28
抵銷分錄為:
借:未分配利潤--年初(200-120)80
貸:固定資產(chǎn)--原價 80
借:固定資產(chǎn)--累計折I日(80/5/2)8
貸:未分配利潤--年初 8
借:固定資產(chǎn)--累計折舊(80/5)16
貸:管理費用等 16
則該固定資產(chǎn)在甲公司 2x19 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負債表中列示的金額=個別報表列示金額 140-抵銷金額(80-8-16)=84(萬元)。
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