合同上約定的先付30%，貨到在開票60%，質保期一年后付剩余10%，我們出售的是整體的機器設備，那這個成本結轉這塊也要按比例來結轉嗎？但是實際上成本應該是一次都投入了的，這種情況怎么處理呀老師？

您發(fā)票分次開具 分次確認收入 那成本也只好對應分次結轉的

那這樣的話，生產成本-直接材料，制造費用這些就會有余額呀，屬于在產成品，這塊我有點理不明白，老師我舉個例子，合同60萬，成本是40萬，那我先收30%的貨款就是18萬，那我確認收入時， 借：應收貨款180000， 貸：主營業(yè)務收入159292.04 應交稅費-銷項20707.96 結轉銷售成本， 借：生產成本-材料及人工120000 貸：庫存商品120000，這樣對嗎？

結轉銷售成本， 借：生產成本-材料及人工120000 貸：庫存商品120000 不是應該 借 主營業(yè)務成本 貸 庫存商品嗎？ 庫存商品應該先入庫的啊 借 庫存商品 貸 生產成本

嗯嗯 是的 老師 產品先入庫，借：庫存商品40萬 貸：生產成本-直接材料及人工40萬 結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本12萬 貸：庫存商品12萬 那我上面應該說錯了，應該是庫存商品有余額，那這樣的話賬上有余額，實際我們商品已經發(fā)出去了，這樣的話與賬實不符呀？

那您就只能做未開票收入?一次性確認收入 結轉成本? 往來掛應收上

這樣做，那申報增值誰的時候是不是也要申報這個未開票的，那么增值稅的話就要現(xiàn)行墊付了，老板估計不干，沒有收到錢卻還要交稅，好難呀,那老師現(xiàn)實中這樣賬實存庫不符，可以用分期來解釋，那稅局那塊認嗎？

因為您產品全部已經發(fā)出去了 要做分期收款 稅務不一定會認可 ?

嗯嗯，老師那我在想想

增值稅納稅義務發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑證的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑證的當天，根據(jù)銷售結算方式的不同，具體為：（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

嗯嗯，那就很矛盾了，合同上是分期付款，開票也是分期開，那這樣的話增值稅也應該是分期交的

那您就分期確認收入 結轉成本 但是你又有顧慮?

嗯嗯好的，謝謝老師耐心解答

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問