1.?客戶充值 20 萬時： - 借：銀行存款 200000 - 貸：預(yù)收賬款 200000 2.?客戶消費(fèi)時，確認(rèn)收入： - 借：預(yù)收賬款 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.?實(shí)現(xiàn)返現(xiàn)時： - （1）返現(xiàn)的本質(zhì)是一種銷售費(fèi)用，可視為對客戶的一種折扣或返利。 - 第一年返現(xiàn) 12 萬時： - 借：銷售費(fèi)用 120000 - 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等 120000 - （2）如果客戶將返現(xiàn)又拿來做項(xiàng)目： - 借：銀行存款/其他應(yīng)付款等（實(shí)際返現(xiàn)金額） - 貸：預(yù)收賬款（返現(xiàn)金額） - 客戶消費(fèi)該返現(xiàn)金額對應(yīng)的項(xiàng)目時： - 借：預(yù)收賬款 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）