如果專管員要求對未取得發(fā)票先做賬申報的情況進行調(diào)整并更正申報，通常情況下是需要進行相應處理的。 如果在 8 月份拿到了前面兩個季度相關業(yè)務的發(fā)票，一般可以區(qū)分以下情況： 一、關于成本調(diào)整和更正申報 主營業(yè)務成本： 如果這些成本對應的業(yè)務是真實發(fā)生的，且 8 月份拿到的發(fā)票符合規(guī)定，那么可以考慮對前面兩個季度的申報進行更正。 將之前暫估入賬的成本用發(fā)票進行替換，調(diào)整相應的賬務處理，并在更正申報時正確反映實際發(fā)生的成本。 如果不進行更正申報，可能存在稅務風險，因為沒有合法有效的憑證支持已申報的成本。 管理費用： 同理，對于管理費用部分，如果業(yè)務真實且發(fā)票合規(guī)，可以進行更正申報。 把之前無票暫估的管理費用調(diào)整為有票入賬，并在申報中準確體現(xiàn)。 二、注意事項 及時與專管員溝通：明確具體的調(diào)整要求和操作流程，確保更正申報的準確性和合規(guī)性。 保存好相關憑證：包括 8 月份拿到的發(fā)票以及與這些業(yè)務相關的其他支持性文件，以備稅務檢查。 考慮稅務影響：更正申報可能會涉及到稅款的調(diào)整，要注意計算可能產(chǎn)生的應納稅額變化。