如果本月進項稅額大于銷項稅額，先確認實際發(fā)生業(yè)務的收入和成本。超出現金流的進項稅，作為留抵稅額暫掛賬，等待下期使用。賬務處理上，增加應交稅費-應交增值稅（進項稅額）科目，減少應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）科目，同時記錄留抵稅額變動情況。具體操作需結合企業(yè)實際情況和會計準則執(zhí)行。