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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師請(qǐng)問一下，我們是制造企業(yè)符合進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減5%，在今年6月份之前我們享受了抵減，在七月的時(shí)候沒有享受，因?yàn)橐匦律暾?qǐng)，七月申報(bào)表四有個(gè)10768.68的余額，然后在八月份申報(bào)的時(shí)候全部抵減完了，請(qǐng)問這個(gè)怎么做分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好。七月份未享受加計(jì)抵減，申報(bào)表四有余額 10768.68
無需做特殊分錄，該余額在申報(bào)表中體現(xiàn)，待后續(xù)有應(yīng)納稅額可抵減時(shí)再進(jìn)行處理。
八月份申報(bào)時(shí)全部抵減完
假設(shè)八月份應(yīng)納稅額為 B，全部用加計(jì)抵減余額 10768.68 抵減后無需繳納增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10768.68
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減） 10768.68
同時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減） 10768.68
貸：其他收益 10768.68
2024 10/12 10:17
84784988 
2024 10/12 10:41
老師有點(diǎn)不懂，這個(gè)是七月份前會(huì)做的，然后八月份的銷項(xiàng)是82693.82，進(jìn)項(xiàng)是48794.07，八月份的賬面怎么來記，申報(bào)表的應(yīng)納稅額是22588.15
歲月靜好老師 
2024 10/12 10:51
同學(xué)，您好。計(jì)算出八月份應(yīng)交增值稅為：82693.82 - 48794.07 = 33899.75。但您提到申報(bào)表應(yīng)納稅額是 22588.15，說明可能存在前期留抵稅額11311.6的的情況。查看一下申報(bào)表數(shù)據(jù)組成。
84784988
2024 10/12 11:20
八月份的應(yīng)交稅額是33899.75，然后七月份有個(gè)留底542.92，加計(jì)抵減有個(gè)10768.68，所以八月份應(yīng)該交的是22588.15，就八月份的分錄怎么記
歲月靜好老師
2024 10/12 11:23
您好。以下是八月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
1.計(jì)算八月份應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 33899.75? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 33899.75
2.考慮七月份留抵稅額：（可根據(jù)現(xiàn)有分錄情況寫相關(guān)科目）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 542.92? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 542.92
3.處理加計(jì)抵減：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10768.68? ? ? ?貸：其他收益 10768.68
4.最終確定八月份實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅：八月份應(yīng)繳納稅額為 22588.15，計(jì)算過程為 33899.75 - 542.92 - 10768.68 = 22588.15。無需再做單獨(dú)分錄體現(xiàn)這個(gè)金額，因?yàn)榍懊娴姆咒浺褜⒏黜?xiàng)因素考慮在內(nèi)，最終 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目的余額即為實(shí)際應(yīng)繳納的稅額。
84784988
2024 10/12 13:05
謝謝 老師的耐心解答
歲月靜好老師
2024 10/12 13:35
（微笑）不客氣。有問題歡迎來咨詢。
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