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實(shí)務(wù)
問題已解決
消防維保費(fèi)根據(jù)合同服務(wù)期是2024年3月15日至2025年3月14日,費(fèi)用支付是15日內(nèi)付款8000元,到期前付款8000元,每個(gè)月的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?



同學(xué)你好
2024 年 3 月 15 日至 3 月 31 日:
確定本月應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用:由于服務(wù)期跨越多個(gè)月份,需要將總費(fèi)用在服務(wù)期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。總費(fèi)用為 16000 元(8000 元 + 8000 元),服務(wù)期為 12 個(gè)月,每月分?jǐn)傎M(fèi)用為 16000÷12≈1333.33 元。本月實(shí)際服務(wù)天數(shù)為 17 天(31 - 15 + 1),約占一個(gè)月的比例為 17÷31≈0.5484。本月應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用約為 1333.33×0.5484≈733.33 元。
會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用 — 消防維保費(fèi) 733.33
貸:其他應(yīng)付款 — 待付消防維保費(fèi) 733.33
2024 年 4 月至 2025 年 2 月,每月會(huì)計(jì)分錄相同:
借:管理費(fèi)用 — 消防維保費(fèi) 1333.33
貸:其他應(yīng)付款 — 待付消防維保費(fèi) 1333.33
2024 年 4 月 15 日左右,支付第一筆 8000 元時(shí):
借:其他應(yīng)付款 — 待付消防維保費(fèi) 8000
貸:銀行存款 8000
2025 年 2 月及之前月份,繼續(xù)按照每月的分?jǐn)傔M(jìn)行會(huì)計(jì)處理,保持其他應(yīng)付款的余額準(zhǔn)確反映未支付的費(fèi)用。
2025 年 3 月:
2025 年 3 月 1 日至 3 月 14 日應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用約為 1333.33×(14÷31)≈600 元。
借:管理費(fèi)用 — 消防維保費(fèi) 600
貸:其他應(yīng)付款 — 待付消防維保費(fèi) 600
2025 年 3 月 14 日左右,支付第二筆 8000 元時(shí):
借:其他應(yīng)付款 — 待付消防維保費(fèi) 8000
貸:銀行存款 8000。
2024 10/12 11:31
