您好，混合銷(xiāo)售要按“主業(yè)”征稅，主業(yè)除了銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)，再就是服務(wù) 這稅法規(guī)定： 混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)按照納稅人從事的主業(yè)主業(yè)征稅： ①?gòu)氖仑浳锷a(chǎn)、批發(fā)零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。 ②其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。 ③特殊規(guī)定：銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服建筑、安裝服 務(wù)務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額（分別適用不同的稅率和征收率）。

圖片上的兩種混合銷(xiāo)售行為，老師可以舉例說(shuō)明嗎，還是不懂

您好，1.貨物：例如：某家電城銷(xiāo)售冰箱并送貨上門(mén)，是在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中，既有貨物又有服務(wù)。按主業(yè)銷(xiāo)售冰箱繳納增值稅。 2.例如：酒店提供住宿的同時(shí)提供一次性洗漱用品，是在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中，既有貨物又有服務(wù)。按主業(yè)提供住宿服務(wù)繳納增值稅

好的，謝謝老師。還有一個(gè)問(wèn)題，小微企業(yè)匯算清繳，用了以前年度損益調(diào)整。變更股權(quán)向稅務(wù)局提供報(bào)表時(shí)，稅務(wù)局老師說(shuō)凈利潤(rùn)與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系不對(duì)，說(shuō)不應(yīng)該有差異。我說(shuō)有差異是因?yàn)閰R算所得稅補(bǔ)了去年的所得稅，這話沒(méi)毛病嘛，勾稽關(guān)系里是要算匯算的那部分金額，不然匯算掛什么科目呢，請(qǐng)問(wèn)老師，匯算清繳時(shí)用什么科目？？

您好，小企業(yè)直接計(jì)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，這樣利潤(rùn)表凈利潤(rùn)與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系就是對(duì)不上的。稅務(wù)和銀行的不懂做賬，你解釋吧，有時(shí)可能會(huì)讓你修改分錄做到今年影響今年的利潤(rùn)去。

好的，謝謝老師

老師，建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人，外地項(xiàng)目季度開(kāi)票未超30萬(wàn)，不預(yù)繳這個(gè)點(diǎn)，是指的公司單一的項(xiàng)目未超30萬(wàn)，還是所有的外地項(xiàng)目呢？

您好，不好意思啊，我對(duì)建筑行業(yè)的實(shí)際沒(méi)操作過(guò)，但我的理解是所有的外地項(xiàng)目，你在問(wèn)問(wèn)12366