購入生產(chǎn)卷煙用煙絲： 借：原材料 1000000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）130000 貸：銀行存款 1130000 以自產(chǎn)卷煙作為過節(jié)福利發(fā)放給員工： 組成計稅價格 = 30×（1 + 10%）÷（1 - 56%）≈75（萬元） 應(yīng)交消費稅 = 75×56% + 10×150÷10000 ≈ 42.15（萬元） 確認收入： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136000（80×17%） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 300000 貸：庫存商品 300000 計提消費稅： 借：稅金及附加 421500 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 421500 轉(zhuǎn)賬繳納上月應(yīng)納的消費稅額： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 7800000 貸：銀行存款 7800000 銷售卷煙： 借：銀行存款 11305650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300000 其他應(yīng)付款 —— 包裝物押金 5650 計算消費稅： 先確定從量稅部分，100 箱，每箱 150 元，即 100×150 = 15000（元） 再確定從價稅部分，1000×56% = 560（萬元） 總共應(yīng)交消費稅 = 5600000 + 15000 = 5615000（元） 借：稅金及附加 5615000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 5615000 辦公室招待客戶領(lǐng)用自產(chǎn)卷煙： 組成計稅價格 = 5×（1 + 10%）÷（1 - 56%）≈12.5（萬元） 應(yīng)交消費稅 = 12.5×56% + 1×150÷10000 ≈ 7.015（萬元） 借：管理費用 —— 業(yè)務(wù)招待費 62500 貸：庫存商品 50000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）21250（12.5×17%） 借：稅金及附加 70150 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 70150