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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
固定資產(chǎn)售后回租，每月應(yīng)付租賃本金10000元，每月租息250元。租期10年合計(jì)本金120萬(wàn)，3萬(wàn)。如何做會(huì)計(jì)分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，還要知道我們出售時(shí)收到多少錢(qián)
融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄：
租賃開(kāi)始日，向融資公司出售資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)
借：銀行存款（出售時(shí)收到多少錢(qián)）
? ? ? ?未確認(rèn)融資費(fèi)用? （倒擠）
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款? 120
支付租金：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款1
貸：銀行存款1
計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：
借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目
貸：累計(jì)折舊
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? 0.025
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 0.025
期滿(mǎn)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)
2024 10/19 14:04
84784982 
2024 10/19 14:07
收到120萬(wàn)。也就是租賃本金
廖君老師 
2024 10/19 14:10
哦哦，好的
借：銀行存款? 120
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款? 120
支付租金：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款1
貸：銀行存款1
計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：
借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目
貸：累計(jì)折舊
支付利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? 0.025
貸：銀行 0.025
84784982
2024 10/19 14:13
感覺(jué)又不對(duì)，總之，租賃公司就一次付給我們120萬(wàn)，10年還本付息，租賃合同性質(zhì)是售后回租
廖君老師
2024 10/19 14:15
您好，您看哪里不對(duì)呀，我們收到120，最終付出去是123
84784982
2024 10/19 14:38
我是說(shuō)我的思路不對(duì)，想問(wèn)下老師，這個(gè)是按120萬(wàn)和實(shí)際租期算折舊是吧？那原本出售前還有個(gè)資產(chǎn)凈值，這個(gè)怎么處理，比如融資前固資凈值125萬(wàn)，借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn) 120 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)125，差值入哪個(gè)科目？
廖君老師
2024 10/19 14:42
您好，是的，是按租期來(lái)折舊的，
下面分錄不要有差異嘛，我們就按125入? ??固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)，也按這個(gè)金額來(lái)折舊
借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn) 120 +5
貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)125，
84784982
2024 10/19 14:49
我以為新的資產(chǎn)原值變?yōu)榱?20萬(wàn)，是以120萬(wàn)出售，再租回來(lái)，合同約定，租期滿(mǎn)后，我司以1000元的名義價(jià)格買(mǎi)回來(lái)，所有權(quán)到時(shí)就屬于我司。那到時(shí)這1000元怎么做分錄呢？
廖君老師
2024 10/19 14:55
期滿(mǎn)時(shí)：把固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)? 凈值和1000元結(jié)轉(zhuǎn)到??固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)
銀行? ?1000
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