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用于集體福利或個人消費的進項稅額廈門喜燕啤酒有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事啤酒生產(chǎn)銷售。2023年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）銷售啤酒，取得含稅收入508.5萬元，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為450萬元，稅額為58.5萬元。（2）領(lǐng)用自產(chǎn)啤酒用于年會慶典，成本價20萬元,同類產(chǎn)品市場不含稅銷售價格為50萬元。（3）購入一箱白酒用于招待客戶，取得1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為1萬元，稅額為0.13萬元要求：填寫會計分錄
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你好，
1.銷售啤酒?
借：應(yīng)收賬款/銀行存款 5,085,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4,500,000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）585,000
2024 10/20 17:49
劉老師06 
2024 10/20 17:54
2.首先，計算視同銷售的增值稅：
視同銷售收入
借：管理費用/職工福利費 565,000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或視同銷售收入）300,000
貸：主營生產(chǎn)成本200，000
劉老師06
2024 10/20 17:56
3.?不得抵扣進項稅額，需計入相關(guān)費用。
借：管理費用/業(yè)務(wù)招待費 11,300
貸：銀行存款 11,300
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