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如果上月先給客戶開票，客戶下月才把貨款轉過來，這種情況是不是得在開發(fā)票當月先做個掛賬分錄，①借應收賬款——某某客戶（2000）貸主營業(yè)務收入1886.79 應交稅費——銷項稅113.21？②然后報稅時增值稅附表二中不需要做調整吧？比如實際收到收入是5000，還有這筆已開票沒取得收入2000元，那申報增值稅時是不是按7000元申報呢？③若下月收到貨款時，借銀行存款2000貸應收賬款2000，這樣做對嗎？
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開發(fā)票當月先做掛賬分錄是正確的。即：
借：應收賬款 —— 某某客戶 2000
貸：主營業(yè)務收入 1886.79
應交稅費 —— 銷項稅 113.21。
報稅時增值稅附表二不需要因這種情況做調整。申報增值稅時應按照實際的銷售額進行申報，如果實際銷售額為 5000 元，那么申報時按 5000 元申報，不包括已開票未收到款的 2000 元，即不是按 7000 元申報。
下月收到貨款時，分錄為：
借：銀行存款 2000
貸：應收賬款 2000，這樣做是正確的
2024 10/22 10:26
84784998 
2024 10/22 10:34
申報增值稅時不含這應收賬款2千元話，按實際收到收入去申報增值稅，那2000中銷項稅額數(shù)（113.21元）是不是在賬上掛著？然后到收到2000元時當月申報增值稅時在附表二中已開具發(fā)票一欄做一筆負數(shù)1886.79和稅額負數(shù)113.21，對嗎？
樸老師 
2024 10/22 10:40
申報增值稅時不含應收賬款 2000 元，按實際收到收入申報增值稅，此時 2000 元對應的銷項稅額 113.21 元會在賬上掛著，這種處理是正確的。
當收到 2000 元時，在當月申報增值稅時在附表二中做一筆負數(shù) 1886.79 和稅額負數(shù) 113.21 這種做法是不正確的。
當收到這 2000 元貨款時，賬務處理為：借：銀行存款 2000，貸：應收賬款 2000。在增值稅申報時，不需要在附表二中做負數(shù)沖減，因為前期已正常申報開票部分的銷項稅額，本次只是收回款項，并非開票有誤等需要沖減銷項稅額的情況
84784998
2024 10/22 10:58
我覺得不對，申報增值稅時應含應收賬款 2000 元，按2000+5000=7000元申報增值稅，此時 2000 元對應的銷項稅額 113.21 元會在賬上掛著。然后當收到這 2000 元貨款時，賬務處理為：借：銀行存款 2000，貸：應收賬款 2000。在收到2000元當月增值稅申報時，不含這2000元的這筆增值稅款，當月按減掉這2000元的稅款去交增值稅，這樣話這兩個月賬才會平，增值稅申報表也就沒問題了，您應該是把順序說反了，否則按您說的那樣就漏報增值稅了。確實申報表不需要做負數(shù)。
樸老師
2024 10/22 11:00
具體還看你們是什么申報表
84784998
2024 10/22 11:04
我們是一般納稅人，報增值稅申報時我覺得應該是我上邊說的那樣含沒有收到的2000元去報稅，否則賬不平，報表也會有問題
樸老師
2024 10/22 11:07
這個賬上做了就要申報的
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