同學(xué)你好稍等我看下

一、做賬 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（如教練車等）、累計(jì)折舊等。 負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。 所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 成本類：主營業(yè)務(wù)成本（包括教練員工資、車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)等）。 損益類：主營業(yè)務(wù)收入（學(xué)員學(xué)費(fèi)收入等）、銷售費(fèi)用（招生宣傳費(fèi)用等）、管理費(fèi)用（辦公費(fèi)用等）。 賬務(wù)處理流程 收取學(xué)員學(xué)費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）或應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）。 支付教練員工資： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金。 支付車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)等： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等。 發(fā)生招生宣傳費(fèi)用等： 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等。 發(fā)生辦公費(fèi)用等管理費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等。 二、報(bào)稅 增值稅 一般納稅人：適用 6% 的稅率，應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額包括購買教學(xué)設(shè)備、車輛等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。 小規(guī)模納稅人：征收率為 3%（目前可能有優(yōu)惠政策），應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率。 企業(yè)所得稅 稅率一般為 25%。應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除 - 以前年度虧損。 收入包括學(xué)員學(xué)費(fèi)收入等，扣除項(xiàng)目包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。 印花稅 如果簽訂了教練車租賃合同、場地租賃合同等，需要按照合同金額繳納印花稅。 其他稅費(fèi) 可能涉及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，這些稅費(fèi)以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。 納稅申報(bào)流程 每月或每季度在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。 填寫相關(guān)納稅申報(bào)表，如增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表等。 核對申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后提交申報(bào)，并按照申報(bào)結(jié)果繳納稅款。