企業(yè)所得稅申報表沒有帶出這個“所得稅費用”還有”凈利潤“也沒有

申報表最下面應(yīng)納稅額就是所得稅費用

那賬務(wù)處理在什么時候？

所得稅費用不得稅前扣除？

稅前扣除：指計算所得稅的時候在收入里面扣除稅法允許扣除的成本費用后得出應(yīng)納稅所得額去乘以所得稅率=所得稅費用

季報或年報有所得稅費用產(chǎn)生時

進行賬務(wù)處理，平時不產(chǎn)生，不需要賬務(wù)處理

1月繳納的四季度，和次年5月前匯算清繳繳納的上年度的，分別在哪個月度進行賬務(wù)處理呢？分別怎么做？

申報的當(dāng)月，計算出所得稅后

借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 繳費：借應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳時候繳納的是上一年的也怎么做？

是的，匯算清繳也是這么做

但是，繳納的是上個年度的，怎么這么處理？

匯算補稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-所得稅 借：應(yīng)交稅費-所得稅 貸：銀行存款

或者說 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時： 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

小企業(yè)會計準(zhǔn)則，可以直接記入所得稅費用