你好，對于全資子公司： 借：實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(合并價差，視情況而定) 貸：長期股權(quán)投資 抵銷投資收益 借：少數(shù)股東權(quán)益 投資收益 年初未分配利潤 貸：提取盈余公積 應(yīng)付利潤 未分配利潤 盈余公積(當年的抵銷及以前年度的抵銷)