1.?第一筆業(yè)務(wù)調(diào)整 - 你的調(diào)整思路是正確的。去年沒(méi)有收到發(fā)票就計(jì)入管理費(fèi)用，這不符合會(huì)計(jì)規(guī)范。調(diào)整時(shí)，先通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目來(lái)暫估當(dāng)時(shí)可能的應(yīng)付情況，同時(shí)沖減原來(lái)計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額（因?yàn)樯婕耙郧澳甓?，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目）。最后，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”科目，這樣就完成了對(duì)以前年度錯(cuò)誤記賬的調(diào)整。 2.?第二筆業(yè)務(wù)調(diào)整 - 這筆業(yè)務(wù)調(diào)整不涉及損益類科目。去年多掛賬的金額是因?yàn)閷?shí)際支付金額與掛賬金額不符?？梢灾苯幼鋈缦抡{(diào)整分錄： - 借：其他應(yīng)付款 - 生育金2000 貸：銀行存款（或其他實(shí)際支付對(duì)應(yīng)的科目）2000（如果之前支付時(shí)已經(jīng)正確記賬，這里可能是調(diào)整之前記賬錯(cuò)誤的科目） 通過(guò)這樣的調(diào)整，可以糾正之前賬務(wù)處理的錯(cuò)誤，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確。