你好，如下供您參考： 資產(chǎn)處置調(diào)整 若資產(chǎn)處置價格與賬面價值有差異，且之前折舊等有影響，如固定資產(chǎn)賬面價值 100 萬，處置價 120 萬，之前多計提折舊 5 萬。 借：固定資產(chǎn) - 累計折舊 5 萬 貸：年初未分配利潤 5 萬 對于資產(chǎn)處置收益，如子公司處置收益 20 萬，合并層面應(yīng)為 18 萬。 借：年初未分配利潤 2 萬 貸：資產(chǎn)處置收益 2 萬 負(fù)債清償調(diào)整 如應(yīng)付賬款 10 萬結(jié)清，之前因內(nèi)部交易等有 1 萬調(diào)整事項。 借：年初未分配利潤 1 萬 貸：應(yīng)付賬款 1 萬 權(quán)益項目調(diào)整 子公司實收資本 500 萬注銷清零，清理權(quán)益項目時，根據(jù)以前權(quán)益法核算等情況調(diào)整。比如以前確認(rèn)的投資收益等影響年初未分配利潤的部分，要做反向沖銷等調(diào)整。 借：年初未分配利潤（按具體金額） 貸：長期股權(quán)投資 - 子公司（按具體金額）