解答 （1）將自產(chǎn)的面膜和香水發(fā)放給職工作為春節(jié)福利： - 計(jì)算增值稅： - 面膜的組成計(jì)稅價(jià)格 = 16.83×(1 + 5%)÷(1 - 15%) = 21.63（萬元） - 香水的組成計(jì)稅價(jià)格 = 21.42×(1 + 5%)÷(1 - 15%) = 27.78（萬元） - 增值稅銷項(xiàng)稅額 = (21.63 + 27.78)×13% = 6.85（萬元） - 計(jì)算消費(fèi)稅： - 面膜應(yīng)納消費(fèi)稅 = 21.63×15% = 3.24（萬元） - 香水應(yīng)納消費(fèi)稅 = 27.78×15% = 4.17（萬元） - 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 56.25 貸：庫存商品 - QNY 面膜 16.83 - 香水 21.42 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.85 - 應(yīng)交消費(fèi)稅 7.41 （2）將新研制、試生產(chǎn)的高檔香水贈(zèng)送給客戶： - 計(jì)算增值稅： - 組成計(jì)稅價(jià)格 = 17×(1 + 5%)÷(1 - 15%) = 21（萬元） - 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 21×13% = 2.73（萬元） - 計(jì)算消費(fèi)稅： - 應(yīng)納消費(fèi)稅 = 21×15% = 3.15（萬元） - 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出 22.88 貸：庫存商品 17 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.73 - 應(yīng)交消費(fèi)稅 3.15