那么四季度的累計利潤總額小于一二三季度的利潤總額，是不是也是在匯算清繳時候退稅！

是的！都是統(tǒng)一在匯算清繳時退稅！

我如果不想讓退稅，那么2024年的總利潤就要大于所預(yù)交所得稅的利潤，對吧？

是的，若不想退稅，在考慮納稅調(diào)整等因素后，2024 年的應(yīng)納稅所得額（通常和總利潤相關(guān)）對應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)不小于已預(yù)繳所得稅對應(yīng)的利潤所計算的稅額。

老師我想考慮下納稅調(diào)增項，你幫我看看去年的這個招待費的這個調(diào)增，怎么算出來的？

業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增金額是按稅法規(guī)定，以業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的 60% 與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰比較，取較小值作為稅收金額，賬面金額減去稅收金額得出調(diào)增金額，你表格中的調(diào)增 9959.52 元就是這樣算出來的。

明白了！！ 老師福利費不高于工資總額的14%對吧？那么工資總額在賬面看是我的管理費—應(yīng)付工資么？

福利費不超過工資總額的 14% 是稅法規(guī)定的扣除限額。這里的工資總額通常是指企業(yè)實際發(fā)生的、合理的工資薪金支出，在賬面核算中，一般是應(yīng)付職工薪酬科目的貸方發(fā)生額，而不僅僅是管理費用中的應(yīng)付工資。應(yīng)付職工薪酬科目包括了所有計入成本、費用的工資薪金支出，涵蓋了不同部門（如生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門等）的工資。

工資總額包括應(yīng)付工資的單位社保部分么？

工資總額不包含應(yīng)付工資中的單位社保部分，工資總額主要是支付給職工的勞動報酬，單位社保是企業(yè)人工成本的一部分。