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甲公司為一家輪胎企業(yè)，丙公司是一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)銷售輪胎合同， 售價(jià)為100萬元。甲公司承諾售出后1年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的故障或質(zhì)量問題，免費(fèi)保修，同時(shí)還提供2年廷保服務(wù)，輪胎單獨(dú)標(biāo)價(jià)80萬元，廷保服務(wù)單獨(dú)標(biāo)價(jià)20萬元。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)在法定保修期(1年)內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)用為6萬元。該批輪胎的成本為70萬元。合同簽訂當(dāng)日，甲公司將該輪胎交付丙公司，同時(shí)丙公司向甲公支付了100萬元價(jià)款。不考慮增值稅及其他稅費(fèi)等相關(guān)因素。 。要求:做出交付輪胎時(shí)、發(fā)生延保服務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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你好，同學(xué)，請稍等，正在為你解答！
2024 12/09 20:35
高高-老師 
2024 12/09 20:40
1、付輪胎時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款 1,000,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（輪胎） 800,000
遞延收益（延保服務(wù)） 200,000
借：主營業(yè)務(wù)成本（輪胎） 700,000
貸：庫存商品（輪胎） 700,000
借：銷售費(fèi)用（預(yù)計(jì)保修費(fèi)用） 60,000
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（保修費(fèi)用） 60,000
2、發(fā)生延保服務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：遞延收益（延保服務(wù)） 200,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（延保服務(wù)） 200,000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債（保修費(fèi)用） 50,000
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 50,000
（如果預(yù)計(jì)負(fù)債有余額）
借：預(yù)計(jì)負(fù)債（保修費(fèi)用余額） 10,000
貸：銷售費(fèi)用（保修費(fèi)用差額） 10,000
高高-老師
2024 12/09 20:43
你好同學(xué)，延保服務(wù)如果按年確認(rèn)的話，每年就是轉(zhuǎn)到收入=200000÷2=100000
84784962 
2024 12/09 22:29
延保服務(wù)計(jì)入遞延收入嗎，不是預(yù)計(jì)負(fù)債？
高高-老師
2024 12/09 22:39
你好同學(xué)，是的，延保服務(wù)是我們收入的一部分，不過是時(shí)段的，不是時(shí)點(diǎn)的。
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