問題已解決
母公司出租房屋給控股子公司辦公,按年收費,一邊是收入一邊是管理費用,這筆業(yè)務在合并層面需要抵消嗎?還有財務費用也是,集團總部借款給子公司,一邊是利息收入,一邊是財務費用,是不是也要抵消?



房屋租賃業(yè)務
需要抵消。因為從集團整體看這是內部資產(chǎn)使用,無真正收入和費用。抵消分錄為:借:營業(yè)收入(金額為租賃收入);貸:管理費用(金額為租賃費用)。
集團內部借款利息
需要抵消。從集團整體角度,這是內部資金往來,沒使集團經(jīng)濟利益增減。抵消分錄為:借:利息收入(金額為利息收入);貸:財務費用(金額為利息費用)
2024 12/26 18:19
