親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

20年

賬面價值＝150－150×5/15＝100

計稅基礎(chǔ)＝150－150/5＝120

可抵扣暫時性差異＝20

本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20×15%＝3

應(yīng)交所得稅＝（1000＋20）×15%＝153

所得稅費用＝1000×15%＝150

借：所得稅費用150

    遞延所得稅資產(chǎn)3

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅153

21年

賬面價值＝150－150×5/15－150×4/15＝60

計稅基礎(chǔ)＝150－150/5×2＝90

累計可抵扣暫時性差異＝90－60＝30

本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝30×25%－20×15%＝4.5

應(yīng)交所得稅＝（1000＋10）×15%＝151.5

所得稅費用＝151.5－4.5＝147

借：所得稅費用147

    遞延所得稅資產(chǎn)4.5

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅151.5

祝您學(xué)習(xí)愉快！