親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里核算的是會計和稅法的差異，會計計提的折舊多，稅法計提的折舊少，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)；同時需要確認所得稅費用，所以調(diào)整凈利潤時也需要考慮兩者的差額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！