甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計380萬元，本月應收回75%的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款190萬元。 (2)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價格。 (3)當月銷售空調(diào)，收取價稅合計金額480萬元，另收取包裝費120萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 (4)購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計6.5萬元。 (5)購進一批電磁爐，作為獎勵發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬元。 (6)購進一批生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票，金額欄注明價款20萬元。 (7)購進一輛小轎車作為管理部門公車使用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含稅價款10萬元。 已知:成本利潤率為10%，本月取