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從注會戰(zhàn)略中的相關(guān)規(guī)定來看，資金管理包括籌資管理、資金營運管理和投資管理這三個方面。

1.企業(yè)籌資管理中存在的風(fēng)險包括：（1）籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。
（2）未按審批的籌資方案執(zhí)行籌資活動，擅自改變資金用途，未及時償還債務(wù)或進行股利分配，可能導(dǎo)致公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛或訴訟。

企業(yè)應(yīng)對籌資管理風(fēng)險的管控措施：（1）關(guān)于籌資方案可行性論證。
企業(yè)應(yīng)當根據(jù)籌資目標和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算對籌資方案進行論證。重大籌資方案應(yīng)當形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況。
（2）關(guān)于籌資方案審批。
企業(yè)應(yīng)當重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。對于重大籌資方案，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭?span id="dnjxrjzxh" class="font14zd" style="line-height: 1.5;">集體決策或者聯(lián)簽制度。籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。
（3）關(guān)于籌資方案實施。
①企業(yè)應(yīng)當根據(jù)批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。
②企業(yè)應(yīng)當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，應(yīng)當履行相應(yīng)的審批程序。
（4）關(guān)于籌資會計系統(tǒng)控制。
企業(yè)應(yīng)健全籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進賬務(wù)核對。

2.企業(yè)資金營運活動中存在的風(fēng)險包括：（1）資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。

（2）資金活動管控不嚴，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

企業(yè)應(yīng)對資金營運管理風(fēng)險的管控措施：（1）關(guān)于資金收付。
① 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。
② 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當明確支出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。
③ 嚴格規(guī)定出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬，主管會計登記總分類賬。
④ 健全并嚴格執(zhí)行稽核、盤點制度。
（2）關(guān)于現(xiàn)金管理。
① 企業(yè)應(yīng)當建立健全現(xiàn)金管理制度，規(guī)定庫存現(xiàn)金繳存機制，現(xiàn)金開支范圍及限額，規(guī)定現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
② 確保現(xiàn)金交易事項都經(jīng)適當授權(quán)審批，且被準確、完整地記錄在適當?shù)臅嬈陂g。
③ 企業(yè)應(yīng)定期執(zhí)行庫存現(xiàn)金盤點。
（3）關(guān)于銀行賬戶管理。
① 企業(yè)應(yīng)明確銀行賬戶開立、變更和撤銷的流程，確保相關(guān)操作在完成適當?shù)氖跈?quán)審批后才可執(zhí)行。
② 企業(yè)應(yīng)定期開展銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保相關(guān)收付款交易均被真實、準確、完整地記錄在適當?shù)臅嬈陂g。
③ 應(yīng)定期開展銀行賬戶清理，及時關(guān)閉閑置賬戶。
（4）關(guān)于票據(jù)與印章管理。
① 嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。
② 明確各類票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
③ 確認企業(yè)票據(jù)的開立、使用和印章使用等經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批，確保企業(yè)資金安全。
（5）關(guān)于費用報銷。
確保所有費用報銷事項經(jīng)過適當?shù)膶徟?，費用報銷原始憑證真實、完整、有效。費用報銷業(yè)務(wù)應(yīng)及時反映在會計記錄中，以保障財務(wù)報告的準確、完整。

3.企業(yè)投資管理存在的風(fēng)險包括：（1）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（2）未按審批的投資方案執(zhí)行投資活動，未對投資項目開展有效的后續(xù)跟蹤和監(jiān)控，或?qū)ν顿Y項目處置不當，可能影響企業(yè)投資收益。

企業(yè)應(yīng)對投資管理風(fēng)險的管控措施：（1）關(guān)于投資方案可行性論證。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)資金狀況以及籌資可能性，制定投資項目規(guī)劃，科學(xué)確定投資項目，擬定投資方案。企業(yè)應(yīng)當加強對投資方案的可行性研究。
（2）關(guān)于投資方案決策。
① 企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，其中，對于股權(quán)類投資項目，重點審查投資方案是否合理可行，投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，盡調(diào)工作是否充分、盡調(diào)發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險是否可控、投資目標能否達成等；
② 對于期貨、債券等金融資產(chǎn)類投資，重點審查是否符合企業(yè)資產(chǎn)流動性要求，風(fēng)險等級是否符合企業(yè)風(fēng)險承受能力，是否具有相應(yīng)的資金能力，投入資金能否按時收回，預(yù)期收益能否實現(xiàn)等。
③ 重大投資項目，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序實行集體決策或者聯(lián)簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新履行相應(yīng)審批程序。
（3）關(guān)于投資方案實施。
① 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)審批通過的投資方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序開展投資合同或協(xié)議的審批、簽訂，并制訂切實可行的具體投資計劃，報有關(guān)部門審批。
② 對于股權(quán)類投資，企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)或人員對投資項目進行跟蹤管理，若發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當及時報告并妥善處理。
③ 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際需要適時選擇部分已完成的重要投資項目開展后評價，總結(jié)投資經(jīng)驗，完善企業(yè)投資決策機制，提高投資管理水平。
（4）關(guān)于投資處置。
① 企業(yè)應(yīng)該加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序做出明確規(guī)定。
② 重視投資到期本金的回收。
③ 轉(zhuǎn)讓投資時應(yīng)由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，報授權(quán)批準部門批準，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估。
④ 對于到期無法收回需要進行核銷的投資，應(yīng)當取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。
（5）關(guān)于投資會計系統(tǒng)控制。
① 根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資業(yè)務(wù)適用的會計政策，建立投資管理臺賬。
② 對于被投資方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、當期市價大幅下跌等情形的，企業(yè)財會機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和制度規(guī)定，合理計提減值準備，確認減值損失。

祝您學(xué)習(xí)愉快！