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問(wèn)題已解決
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)物第359頁(yè)④當(dāng)年稅法追加扣除的研究費(fèi)用為75萬(wàn)元，因追加無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值造成的多攤銷金額為22.5[（300*175%-300）/5*6/12這里怎么怎么會(huì)出來(lái)因追加無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值造成的多攤銷金額，解釋一下。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答11123個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
因?yàn)楫?dāng)年攤銷半年，半年攤銷額（可以加計(jì)扣除的）是300/5*6/12，可以加計(jì)扣除75%，所以是22.5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/11 08:58
13599829816 
03/11 12:01
300*175%-300是什么意思。
周老師 
03/11 12:04
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這里是稅法要求的加計(jì)扣除75%，那就是稅法要求扣除300*175%，會(huì)計(jì)上扣除的標(biāo)準(zhǔn)是300的基礎(chǔ)，所以二者的差額是會(huì)計(jì)和稅法計(jì)稅基礎(chǔ)不一致導(dǎo)致的差額
追加無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值造成的攤銷金額也不確認(rèn)遞延所得稅，直接納稅調(diào)整即可。因?yàn)檫@個(gè)差異是一直存在的。
比如2020年7月1日一項(xiàng)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)完成，使用年限5年，賬面價(jià)值是100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=175萬(wàn)元，2020年會(huì)計(jì)上攤銷100/5/2=10，稅法上攤銷175/5/2=17.5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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