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問(wèn)題已解決

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)物第359頁(yè)④當(dāng)年稅法追加扣除的研究費(fèi)用為75萬(wàn)元,因追加無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值造成的多攤銷金額為22.5[(300*175%-300)/5*6/12這里怎么怎么會(huì)出來(lái)因追加無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值造成的多攤銷金額,解釋一下。

13599829816| 提問(wèn)時(shí)間:03/11 07:57
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn),擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí),幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答11123個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

因?yàn)楫?dāng)年攤銷半年,半年攤銷額(可以加計(jì)扣除的)是300/5*6/12,可以加計(jì)扣除75%,所以是22.5

祝您學(xué)習(xí)愉快!

03/11 08:58
13599829816
03/11 12:01
300*175%-300是什么意思。
周老師
03/11 12:04

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

這里是稅法要求的加計(jì)扣除75%,那就是稅法要求扣除300*175%,會(huì)計(jì)上扣除的標(biāo)準(zhǔn)是300的基礎(chǔ),所以二者的差額是會(huì)計(jì)和稅法計(jì)稅基礎(chǔ)不一致導(dǎo)致的差額

追加無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值造成的攤銷金額也不確認(rèn)遞延所得稅,直接納稅調(diào)整即可。因?yàn)檫@個(gè)差異是一直存在的。
比如2020年7月1日一項(xiàng)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)完成,使用年限5年,賬面價(jià)值是100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=175萬(wàn)元,2020年會(huì)計(jì)上攤銷100/5/2=10,稅法上攤銷175/5/2=17.5

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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