問題已解決
請老師幫忙做一下這道題目: 問題:1.計(jì)算乙企業(yè)在A國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 2.計(jì)算乙企業(yè)在B國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 3.計(jì)算乙企業(yè)在C國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 4.計(jì)算乙企業(yè)在D國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 5.計(jì)算乙企業(yè)2023年境外所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額,并比較乙企業(yè)選擇分國別(地區(qū))抵免或者不分國別(地區(qū))抵免的綜合稅負(fù)結(jié)果是否存在差異。



范老師
金牌答疑老師
職稱:法學(xué)碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作,擅長對問題進(jìn)行案例化解釋,助力學(xué)員順利通關(guān),夢想成真。
已解答2220個(gè)問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
該題目是哪里的題目呢?您可以先自行計(jì)算一下,稍后老師整理一下截圖思路
祝您學(xué)習(xí)愉快!06/07 15:33

范老師 

06/07 15:33
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
【情形一】當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時(shí)
項(xiàng)目A國B國境外應(yīng)納稅所得額100萬元100萬元 境外已納稅款100×30%=30萬元100×15%=15萬元 分國抵免法抵免限額100×25%=25萬元100×25%=25萬元 準(zhǔn)予抵免的境外稅額25萬元15萬元 綜合抵免法抵免限額200×25%=50萬元 準(zhǔn)予抵免的境外稅額30+15=45萬元(對納稅人有利) 【情形二】當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時(shí)
項(xiàng)目A國B國境外應(yīng)納稅所得額200萬元-100萬元 境外已納稅款200×30%=60萬元0 分國抵免法抵免限額200×25%=50萬元0 準(zhǔn)予抵免的境外稅額50萬元0 綜合抵免法抵免限額(200-100)×25%=25萬元 準(zhǔn)予抵免的境外稅額25萬元(對居住國有利) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
乙企業(yè)在A國繳納利潤所得稅=100/(1-10%)*10%=11.11(萬元)
乙企業(yè)在B國繳納的企業(yè)所得稅=200/(1-5%)*5%=10.53(萬元)
乙企業(yè)在C國應(yīng)納稅所得額小于0,不需要繳納企業(yè)所得稅。
乙公司取得D國子公司分配的股息紅利直接繳納的預(yù)提所得稅=600*5%=30萬元
乙公司在D國繳納的利潤所得稅=600/(1-20%)*20%=150(萬元)
最后一問,分國抵免和不分國抵免的抵免思路按照以下情形理解一下。
整體計(jì)算量比較大,您可以先自行計(jì)算一下,您也可以發(fā)過來對應(yīng)的答案,針對哪里不清楚的,我們再有針對性的共同探討。
