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老師，有資產(chǎn)負(fù)債表的公式表嗎

m22789766| 提問時(shí)間：09/12 09:57
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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您是說資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的計(jì)算公式嗎

報(bào)表項(xiàng)目具體編制方法貨幣資金根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和填列交易性金融資產(chǎn)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)“項(xiàng)目反映應(yīng)收票據(jù)該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列應(yīng)收賬款和預(yù)收款項(xiàng)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額－壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款相關(guān)部分）；
“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額應(yīng)付賬款和預(yù)付款項(xiàng)“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的借方余額－壞賬準(zhǔn)備（預(yù)付賬款相關(guān)部分）；
“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額其他應(yīng)收款應(yīng)收利息＋應(yīng)收股利＋其他應(yīng)收款－壞賬準(zhǔn)備存貨根據(jù)“原材料”、“材料采購”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目余額相加或相減后填列持有待售資產(chǎn)“持有待售資產(chǎn)”-“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”合同資產(chǎn)、合同負(fù)債根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目和“合同負(fù)債”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相應(yīng)的期末余額后的金額填列，其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用的攤銷年限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不得歸類為流動(dòng)資產(chǎn)，仍在各該非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目債權(quán)投資下一年不到期的“債權(quán)投資”－相應(yīng)的“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”長期應(yīng)收款下一年不到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”、“壞賬準(zhǔn)備”一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)下一年要到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”和“壞賬準(zhǔn)備”＋下一年到期的“債權(quán)投資”減去相應(yīng)的“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”長期股權(quán)投資“長期股權(quán)投資”－“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)”－“累計(jì)折舊”－“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”±“固定資產(chǎn)清理”無形資產(chǎn)“無形資產(chǎn)”－“累計(jì)攤銷”－“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”開發(fā)支出根據(jù)“研發(fā)支出——資本化支出”這一明細(xì)科目的期末余額填列在建工程（在建工程－在建工程減值準(zhǔn)備）＋（工程物資－工程物資減值準(zhǔn)備）遞延所得稅資產(chǎn)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額填列遞延所得稅負(fù)債根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目余額填列短期借款抄自“短期借款”賬面余額應(yīng)付職工薪酬根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額填列應(yīng)交稅費(fèi)①“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)賬期末借方余額分列于“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”；
②“應(yīng)交稅費(fèi)---待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目的期末貸方余額應(yīng)列于“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”；
③其他情形貸方余額列于此項(xiàng)目。“長期負(fù)債”與“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”根據(jù)各長期負(fù)債項(xiàng)中下一年要到期的部分填在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，其余部分填在各長期負(fù)債項(xiàng)實(shí)收資本（股本）抄自“實(shí)收資本”或“股本”賬面余額資本公積抄自“資本公積”賬面余額其他綜合收益抄自“其他綜合收益”賬面余額盈余公積抄自“盈余公積”賬面余額未分配利潤根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”的余額計(jì)算填列祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/12 09:57
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

您是說資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的計(jì)算公式嗎

報(bào)表項(xiàng)目具體編制方法貨幣資金根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和填列交易性金融資產(chǎn)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)“項(xiàng)目反映應(yīng)收票據(jù)該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列應(yīng)收賬款和預(yù)收款項(xiàng)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額－壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款相關(guān)部分）；
“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的貸方余額應(yīng)付賬款和預(yù)付款項(xiàng)“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的借方余額－壞賬準(zhǔn)備（預(yù)付賬款相關(guān)部分）；
“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額其他應(yīng)收款應(yīng)收利息＋應(yīng)收股利＋其他應(yīng)收款－壞賬準(zhǔn)備存貨根據(jù)“原材料”、“材料采購”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目余額相加或相減后填列持有待售資產(chǎn)“持有待售資產(chǎn)”-“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”合同資產(chǎn)、合同負(fù)債根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目和“合同負(fù)債”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相應(yīng)的期末余額后的金額填列，其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用的攤銷年限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不得歸類為流動(dòng)資產(chǎn)，仍在各該非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目債權(quán)投資下一年不到期的“債權(quán)投資”－相應(yīng)的“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”長期應(yīng)收款下一年不到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”、“壞賬準(zhǔn)備”一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)下一年要到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”和“壞賬準(zhǔn)備”＋下一年到期的“債權(quán)投資”減去相應(yīng)的“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”長期股權(quán)投資“長期股權(quán)投資”－“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)”－“累計(jì)折舊”－“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”±“固定資產(chǎn)清理”無形資產(chǎn)“無形資產(chǎn)”－“累計(jì)攤銷”－“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”開發(fā)支出根據(jù)“研發(fā)支出——資本化支出”這一明細(xì)科目的期末余額填列在建工程（在建工程－在建工程減值準(zhǔn)備）＋（工程物資－工程物資減值準(zhǔn)備）遞延所得稅資產(chǎn)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額填列遞延所得稅負(fù)債根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目余額填列短期借款抄自“短期借款”賬面余額應(yīng)付職工薪酬根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額填列應(yīng)交稅費(fèi)①“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)賬期末借方余額分列于“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”；
②“應(yīng)交稅費(fèi)---待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目的期末貸方余額應(yīng)列于“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”；
③其他情形貸方余額列于此項(xiàng)目。“長期負(fù)債”與“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”根據(jù)各長期負(fù)債項(xiàng)中下一年要到期的部分填在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，其余部分填在各長期負(fù)債項(xiàng)實(shí)收資本（股本）抄自“實(shí)收資本”或“股本”賬面余額資本公積抄自“資本公積”賬面余額其他綜合收益抄自“其他綜合收益”賬面余額盈余公積抄自“盈余公積”賬面余額未分配利潤根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”的余額計(jì)算填列祝您學(xué)習(xí)愉快！
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