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28、甲公司2×18年初甲公司原材料余額為100萬元，存貨跌價準備余額為20萬元，本期購入原材料300萬元，本期生產(chǎn)領(lǐng)用原材料150萬元，期末發(fā)現(xiàn)原材料的可變現(xiàn)凈值只有240萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，甲公司本期因此存貨應該確認的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（?。?。 為什么要確認遞延所得稅資產(chǎn)？
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導經(jīng)驗，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
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期末原材料賬面價值為100+300-150=250萬元，可變現(xiàn)凈值為240萬元，需要計提存貨跌價準備10萬元。由于已有的存貨跌價準備余額為20萬元，本期實際需要沖回10萬元的存貨跌價準備。但賬面價值仍高于可變現(xiàn)凈值，因此應確認遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（250-240）*25%=2.5萬元。這是因為計提的存貨跌價準備導致了會計與稅法之間的暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)來反映未來期間可以減少的所得稅費用。
祝您學習愉快！
期末原材料賬面價值為100+300-150=250萬元，可變現(xiàn)凈值為240萬元，需要計提存貨跌價準備10萬元。由于已有的存貨跌價準備余額為20萬元，本期實際需要沖回10萬元的存貨跌價準備。但賬面價值仍高于可變現(xiàn)凈值，因此應確認遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（250-240）*25%=2.5萬元。這是因為計提的存貨跌價準備導致了會計與稅法之間的暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)來反映未來期間可以減少的所得稅費用。
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12/05 10:36
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