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問(wèn)題已解決
28、甲公司2×18年初甲公司原材料余額為100萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬(wàn)元，本期購(gòu)入原材料300萬(wàn)元，本期生產(chǎn)領(lǐng)用原材料150萬(wàn)元，期末發(fā)現(xiàn)原材料的可變現(xiàn)凈值只有240萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，甲公司本期因此存貨應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（?。?。 為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識(shí)，化繁為簡(jiǎn)，輕松攻克各種疑難問(wèn)題。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
期末原材料賬面價(jià)值為100+300-150=250萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為240萬(wàn)元，需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。由于已有的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬(wàn)元，本期實(shí)際需要沖回10萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。但賬面價(jià)值仍高于可變現(xiàn)凈值，因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（250-240）*25%=2.5萬(wàn)元。這是因?yàn)橛?jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備導(dǎo)致了會(huì)計(jì)與稅法之間的暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)來(lái)反映未來(lái)期間可以減少的所得稅費(fèi)用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
期末原材料賬面價(jià)值為100+300-150=250萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為240萬(wàn)元，需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。由于已有的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬(wàn)元，本期實(shí)際需要沖回10萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。但賬面價(jià)值仍高于可變現(xiàn)凈值，因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（250-240）*25%=2.5萬(wàn)元。這是因?yàn)橛?jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備導(dǎo)致了會(huì)計(jì)與稅法之間的暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)來(lái)反映未來(lái)期間可以減少的所得稅費(fèi)用。
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12/05 10:36
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